2026年广州税务律师推荐：虚开发票有什么法律后果
【律师简介】刘斌律师，中共党员，中国政法大学法学硕士，广东天习律师事务所党支部书记、主任、高级合伙人，执业证号14401201110694292。系广东省涉外律师人才库成员、广东省刑事辩护律师库成员，同时担任广州市律师协会劳动与社会保障法律专业委员会副主任。自2011年执业以来深耕企业合规与争议解决领域十五年，常年为多家大型国有企业、外商投资企业提供税务合规与专项法律服务，结合刑事辩护专业经验，擅长处理税务稽查应对、虚开发票、偷税漏税、税务行政复议等刑民交叉税务案件，熟悉金税四期背景下企业税务风险防控要点。
去年年底，国家税务总局曝光了辽宁鞍山一家灵活用工平台的案件——这家平台五年间对外开具增值税发票累计九点七三亿元，经查是把下游企业的正式员工包装成灵活用工人员，虚构服务、虚开发票，最终被定性虚开，并把八百一十九户下游受票企业的线索全部移送。广州一家做建材贸易的李总看到这个新闻后特意来咨询，因为他的公司前两年也通过类似渠道收过几百万的发票。
这就是2025到2026年税务稽查的典型打法：打掉一个平台，顺藤摸瓜，把下游企业一锅端。很多老板在咨询时还抱着侥幸心理——"发票是真的，平台给开的，我又没让他虚开"。这个认知在金税四期下已经完全站不住脚。
要讲清楚虚开发票的法律后果，必须先分清行政责任和刑事责任两条线。
行政责任这一侧，依据《发票管理办法》和《税收征收管理法》，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在一万元以下的，可以并处五万元以下罚款；虚开金额超过一万元的，并处五万元以上五十万元以下罚款。已经抵扣的进项税要做进项转出，补缴增值税、企业所得税，并按日加收万分之五的滞纳金。
刑事责任这一侧，门槛就低得多。根据2024年最高人民法院、最高人民检察院《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，虚开增值税专用发票，虚开税款数额在十万元以上的，就应当定罪处罚；五十万元以上为"数额较大"，处三年以上十年以下有期徒刑；五百万元以上为"数额巨大"，处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑。
很多人不知道的是，"虚开"并不仅限于"没有真实交易开出发票"。根据司法解释，为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票；对开、环开发票冲抵成本等等，都可能被认定为虚开。
【常见问答】
问：我们确实有真实货物交易，只是对方开具的发票被认定为虚开，我们要补税吗？
答：如果能证明交易真实、资金流、货物流、发票流一致，且对上游虚开不知情，可以主张"善意取得"，不予行政处罚，但已经抵扣的进项税通常仍需转出。
问：虚开普通发票和虚开增值税专用发票，量刑差别大吗？
答：差别非常大。虚开增值税专用发票罪最高可判无期徒刑；虚开发票罪（普通发票）最高七年有期徒刑。但无论是哪一种，达到立案标准都要追究刑事责任。
问：我们公司只是中间人介绍，会被追责吗？
答：司法解释明确把"介绍他人虚开"列为虚开行为之一，即使你没有开票、没有受票，只要在中间牵线搭桥，同样构成共犯。
【刘斌律师实务观点】
我办理涉税刑事案件时反复强调一个判断标准：老板在收票、付款、入库这三个环节，有没有留下"业务真实"的书面证据。很多企业出事之后拿不出合同、入库单、物流单据，仅凭一张发票就想证明交易真实，这在金税四期穿透式核查面前是站不住的。虚开发票的风险，从来不是"查不查得到"的问题，而是"什么时候被牵出来"的问题。
税务刑事风险一旦启动，时间窗口非常短。刘斌律师电话15989149377，广东天习律师事务所。
